البحث في المعاهدات الضريبية الأمريكية

المعاهدة الضريبية (وتُسمى أيضًا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي أو DTA) اتفاق ثنائي بين دولتين يهدف إلى منع فرض الضريبة على الدخل نفسه مرتين. تخفّض المعاهدات عادة الاستقطاع على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات أو تلغيه، وتضع قواعد تحدد أي الدولتين لها الحق الأول في فرض الضريبة على أنواع معينة من الدخل مثل المعاشات والأرباح الرأسمالية ودخل العمل. لدى الولايات المتحدة حاليًا معاهدات لضريبة الدخل مع أكثر من 65 دولة.

لدى الولايات المتحدة معاهدات ضريبية سارية مع أكثر من 65 دولة، منها معظم دول أوروبا وكندا وأستراليا واليابان والهند والصين والمكسيك وكوريا الجنوبية. لكن كثيرًا من الوجهات المفضلة لدى المغتربين، مثل البرازيل وكوستاريكا وكولومبيا وبنما وفيتنام وكمبوديا وبيرو والإكوادور والأوروغواي والأرجنتين، ليست لها معاهدات ضريبية مع الولايات المتحدة. استخدم أداة البحث في الأعلى للتحقق من دولتك.

للمعاهدات الضريبية واتفاقيات التجميع أغراض مختلفة. المعاهدة الضريبية تغطي ضرائب الدخل، فتحدد أي دولة يحق لها فرض الضريبة على دخلك وبأي معدلات. أما اتفاقية التجميع فتغطي اشتراكات الضمان الاجتماعي، فتمنع دفعها للبلدين في الوقت نفسه وتتيح لك جمع فترات العمل في البلدين للتأهل للمزايا. لدى الولايات المتحدة معاهدات ضريبية مع أكثر من 65 دولة، لكن اتفاقيات تجميع مع نحو 30 دولة فقط. وقد تجد إحداهما دون الأخرى.

إذا لم توجد معاهدة ضريبية بين الولايات المتحدة ودولة إقامتك، فلا يزال بإمكانك تجنب الازدواج الضريبي باستخدام استبعاد الدخل المكتسب من الخارج (FEIE، النموذج 2555)، الذي يستبعد ما يصل إلى $130,000 من دخل العمل الأجنبي في 2025، أو الائتمان الضريبي الأجنبي (النموذج 1116)، الذي يخصم الضرائب الأجنبية المدفوعة من التزامك الضريبي الأمريكي. يعتمد أغلب المغتربين الذين لا تحميهم معاهدة على أحد هذين الخيارين أو كليهما. استشر مستشارًا ضريبيًا متخصصًا في شؤون المغتربين لتحديد أفضل خطة لوضعك.

لطلب مزايا المعاهدة الضريبية في إقرارك الضريبي الأمريكي، عليك تقديم النموذج 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure). يوضّح هذا النموذج مادة المعاهدة التي تستند إليها. ولتخفيض الاستقطاع على الدخل من مصادر أمريكية، يقدّم المستفيدون الأجانب النموذج W-8BEN إلى الجهة الدافعة. يجب أن يكون لديك رقم تعريف ضريبي صالح (SSN أو ITIN) وأن تستوفي شروط الإقامة في المعاهدة. عدم الإفصاح عن الموقف المستند إلى المعاهدة قد يؤدي إلى غرامة قدرها $1,000 عن كل مخالفة.